Cotisations et impôts
Cotisations sociales et Impôts en République de Guinée
Mis à jour le · Sources citées
Réponse rapide
Guinée : les cotisations sociales sont versées à CNSS. Retraite (vieillesse, invalidité, décès) : 2,5 % pour le salarié, 4 % pour l'employeur.
- Retraite (vieillesse, invalidité, décès)
- 2,5 % / 4 %à confirmer
- salarié / employeur
- Assurance maladie
- 2,5 % / 4 %à confirmer
- salarié / employeur
- Prestations familiales
- 0 % / 6 %à confirmer
- salarié / employeur
Mise à jour du 31 octobre 2026 : l’impôt sur salaire est la RTS (barème mensuel de 0 à 20 % sur le brut diminué des cotisations salariales, sans abattement de 20 % ni parts), et non un IRPP ; le plafond CNSS de 2 500 000 GNF et le plancher au SMIG de 550 000 GNF (depuis le 1er juin 2022) s’appliquent à toutes les branches, à confirmer. Valeurs à jour et références légales : fiche paie Guinée.
Cotisations et impôts en République de Guinée
COTISATIONS SOCIALES DE DROIT COMMUN
| Libellé sur le BP | Description | Assiette de calcul | Total Taux | Taux Part Salariale | Taux Part Patronale |
|---|---|---|---|---|---|
| Prestations Familiales | Plafond mensuel de 2 500 000 GNF ; plancher : SMIG (550 000 GNF depuis le 1er juin 2022) ; à confirmer | 6% | 6% | ||
| Accident du Travail | Le taux de cotisation pour couvrir le risque Accident du Travail / Maladie Professionnelle va dépendre de l'activité principale de l'entreprise | Plafond mensuel de 2 500 000 GNF ; plancher : SMIG (550 000 GNF depuis le 1er juin 2022) ; à confirmer | 4% | 4% | |
| Retraite-Décès-Invalidité | Plafond mensuel de 2 500 000 GNF ; plancher : SMIG (550 000 GNF depuis le 1er juin 2022) ; à confirmer | 6,5% | 2,5% | 4% | |
| Assurance maladie | Plafond mensuel de 2 500 000 GNF ; plancher : SMIG (550 000 GNF depuis le 1er juin 2022) ; à confirmer | 6,5% | 2,5% | 4% |
RETENUES A LA SOURCE DE L’IMPOT
| Libellé sur le BP | Description | Assiette de calcul | Total Taux | Taux Part Salariale | Taux Part Patronale |
|---|---|---|---|---|---|
| RTS (retenue sur traitements et salaires) | Retenue mensuelle au barème progressif, sans régularisation annuelle | Salaire brut (primes et avantages en nature à leur valeur réelle compris) diminué des cotisations sociales salariales obligatoires ; indemnités forfaitaires de logement, transport, panier, cherté de vie et craie exonérées dans la limite globale de 25 % du salaire brut | Calcul suivant un barème | N/A | |
| L'impôt sur salaire guinéen est la RTS, et non un IRPP. Barème mensuel (GNF par mois) : 0 à 1 000 000 : 0 % ; 1 000 001 à 3 000 000 : 5 % ; 3 000 001 à 5 000 000 : 8 % ; 5 000 001 à 10 000 000 : 10 % ; 10 000 001 à 20 000 000 : 15 % ; au-delà de 20 000 000 : 20 % (CGI 2022, loi L/2021/032/AN, art. 52 à 63). | |||||
| Aucun quotient familial ni réduction pour charges de famille. Barème inchangé par les lois de finances 2023 à 2026. | |||||
| Exonérés de RTS : allocations familiales, frais réels justifiés, indemnités de licenciement et de départ à la retraite, rentes d'accident du travail, apprentis sous contrat (CGI art. 55). | |||||
| Libellé sur le BP | Description | Assiette de calcul | Total Taux | Taux Part Salariale | Taux Part Patronale |
|---|---|---|---|---|---|
| VERSEMENT FORFAITAIRE (VF) | Taxe patronale sur les salaires (CGI 2022 art. 201) | Salaire brut diminué de la cotisation CNSS prestations familiales | 6 % | 0 % | 6 % |
| La RTS ne comporte ni abattement de 20 % ni réduction pour charges de famille : la version précédente de cette fiche les mentionnait à tort. | |||||
| Taxe d'apprentissage, entreprises de moins de 30 salariés : 2 %, même base que le VF, à confirmer (CGI 2022 art. 204 à 210 ; loi de finances 2026 art. 12). | |||||
| Contribution à la formation professionnelle continue (ONFPP), entreprises de 30 salariés et plus : 1,5 % de la masse salariale, à confirmer (Code du travail art. 141.2). | |||||
| Ces taxes sont à la charge exclusive de l'employeur. | |||||
| Libellé sur le BP | Description | Assiette de calcul | Total Taux | Taux Part Salariale | Taux Part Patronale |
|---|
Cotisations IPM :
Sa mise en place n’est pas obligatoire. Et les taux dépendent de chaque entreprise. L’IPM (Institution de Prévoyance Maladie) est une assurance maladie, pour les salariés et leur famille, permettant le préfinancement des soins de santé et la prise en charge partielle des frais médicaux, pharmaceutiques et hospitaliers hors maladie professionnelle.
Sources : Code général des impôts (loi L/2021/032/AN) art. 52 à 63 et 201 ; barème publié par la CNSS ; fiche paie Guinée
http://salaires/#:~:text=Salaire%20net%20%3D%20Salaire%20brut%20%E2%80%93%20(,total%20
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