Fiche paie et droit du travail
Paie Sénégal : règles en vigueur au 2 octobre 2026
Au Sénégal, le SMIG est de 64 223 FCFA par mois depuis le 1er juillet 2023. Le salarié cotise 5,6 % à l'IPRES sur un salaire plafonné à 432 000 FCFA (plus 2,4 % au régime des cadres) ; l'employeur verse 8,4 % à l'IPRES, 7 % de prestations familiales et 1 à 5 % d'accidents du travail à la CSS sur 63 000 FCFA, plus 3 % de CFCE. L'impôt sur le revenu suit un barème annuel de 0 à 43 % après un abattement de 30 % plafonné à 900 000 FCFA par an.
Valeurs issues du paramétrage AfricaPaieRH, chacune rattachée à son texte (code du travail, code général des impôts, textes de sécurité sociale). Mise à jour : 2 octobre 2026. Information générale, qui ne remplace pas un conseil juridique sur votre situation.
Organismes sociaux et fiscaux — Sénégal
IPRES
Institution de prévoyance retraite du Sénégal
Retraite : régime général et régime complémentaire des cadres
CSS
Caisse de sécurité sociale
Prestations familiales, accidents du travail et maladies professionnelles
IPM
Institution de prévoyance maladie
Prévoyance maladie obligatoire, une institution par entreprise ou interentreprises
DGID
Direction générale des impôts et des domaines
Impôt sur le revenu retenu à la source, TRIMF et CFCE
SMIG et durée du travail — Sénégal
- SMIG (salaire minimum)
- 64 223 FCFA par moisEn vigueur depuis le 1er juillet 2023Taux horaire : 370,526 FCFA (base de 173,33 heures). SMAG (agriculture) : 236,865 FCFA de l'heure.Réf. : Décret n° 2023-1710 du 7 août 2023
- Durée légale du travail
- 40 heures par semaine (173,33 heures par mois)Réf. : Code du travail (loi n° 2026-18) art. 241 ; auparavant loi n° 97-17
Taux de cotisations sociales — Sénégal
| Cotisation | Assiette | Part salariale | Part patronale | Référence |
|---|---|---|---|---|
| IPRES — Retraite — régime général | Salaire brut plafonné à 432 000 FCFA par mois | 5,6 % | 8,4 % | Règlement de l'IPRES ; plafond : décision du conseil d'administration de l'IPRES du 25 février 2022, effet au 1er juin 2022 |
| IPRES — Retraite complémentaire des cadres | Salaire global plafonné à 1 296 000 FCFA par mois, dès le premier franc (en plus du régime général) | 2,4 % | 3,6 % | Règlement de l'IPRES ; plafond : décision du conseil d'administration de l'IPRES du 25 février 2022, effet au 1er juin 2022 |
| CSS — Prestations familiales | Salaire plafonné à 63 000 FCFA par mois | 0 % | 7 % | Code de la sécurité sociale (loi n° 73-37) ; taux et plafond en vigueur depuis le 1er janvier 2004 |
| CSS — Accidents du travail et maladies professionnelles | Salaire plafonné à 63 000 FCFA par mois | 0 % | 1 %, 3 % ou 5 % (taux notifié par la CSS selon le risque de l'activité) | Code de la sécurité sociale (loi n° 73-37) |
| IPM — Prévoyance maladie | Salaire plafonné à 250 000 FCFA par mois ; chaque IPM fixe son propre taux (souvent 5 à 10 % au total) et peut cotiser sur le salaire réel | 3 % (taux d'usage) | 3 % (taux d'usage) | Décret n° 2012-832 |
IR (impôt sur le revenu) retenu à la source sur les salaires — Sénégal
- Base
- Brut imposable annualisé, après un abattement de 30 % plafonné à 900 000 FCFA par an (cet abattement tient lieu de déduction des cotisations de retraite et des frais professionnels)
- Mode de calcul
- Retenue mensuelle à la source : revenu imposable mensuel arrondi au millier inférieur, barème annuel ramené au mois, puis réduction pour charges de famille selon le nombre de parts
| Tranche (FCFA par an) | Taux |
|---|---|
| De 0 à 630 000 | 0 % |
| De 630 001 à 1 500 000 | 20 % |
| De 1 500 001 à 4 000 000 | 30 % |
| De 4 000 001 à 8 000 000 | 35 % |
| De 8 000 001 à 13 500 000 | 37 % |
| De 13 500 001 à 50 000 000 | 40 % |
| Au-delà de 50 000 000 | 43 % |
- Parts fiscales : 1 part pour un célibataire ; 1,5 pour un marié dont le conjoint a des revenus, 2 si le conjoint n'en a pas ; +0,5 par enfant à charge ; 5 parts au plus. Un non-résident est imposé sur 1 part, sans réduction.
- Réduction pour charges de famille, en pourcentage de l'impôt, bornée par un minimum et un maximum annuels : 1,5 part 10 % (100 000 à 300 000 FCFA) ; 2 parts 15 % (200 000 à 650 000) ; 2,5 parts 20 % (300 000 à 1 100 000) ; 3 parts 25 % (400 000 à 1 650 000) ; 3,5 parts 30 % (500 000 à 2 030 000) ; 4 parts 35 % (600 000 à 2 490 000) ; 4,5 parts 40 % (700 000 à 2 755 000) ; 5 parts 45 % (800 000 à 3 180 000).
Réf. : CGI (loi n° 2012-31) art. 168, 173 et 174 ; art. 173 modifié par la loi n° 2022-19 du 27 mai 2022 (loi de finances rectificative 2022)
Autres prélèvements sur salaires — Sénégal
| Prélèvement | Taux / montant | À la charge de | Référence |
|---|---|---|---|
| CFCE (contribution forfaitaire à la charge de l'employeur), sur le brut imposable | 3 % | employeur | CGI (loi n° 2012-31), en vigueur depuis le 1er janvier 2013 |
| TRIMF (taxe représentative de l'impôt du minimum fiscal), selon le revenu brut annuel, due aussi pour chaque épouse sans revenu | 900 FCFA par an sous 600 000 FCFA ; 3 600 jusqu'à 1 000 000 ; 4 800 jusqu'à 2 000 000 ; 12 000 jusqu'à 7 000 000 ; 18 000 jusqu'à 12 000 000 ; 36 000 au-delà | salarié | CGI ; barème DGID des retenues sur salaires validé le 10 janvier 2013 |
Majorations des heures supplémentaires — Sénégal
| Heures | Majoration | Référence |
|---|---|---|
| De la 41e à la 48e heure | +15 % | Décret n° 70-184 du 20 février 1970 |
| Au-delà de la 48e heure | +40 % | Décret n° 70-184 |
| Heures de nuit | +60 % | Décret n° 70-184 |
| Repos hebdomadaire et jours fériés, de jour | +60 % | Décret n° 70-184 |
| Repos hebdomadaire et jours fériés, de nuit | +100 % | Décret n° 70-184 |
| Contingent annuel | 500 heures par an après information de l'inspecteur du travail | Décret n° 2006-1262 du 15 novembre 2006 |
Congés, ancienneté et rupture du contrat — Sénégal
- Congés payésà confirmer
- 2 jours ouvrables par mois de service effectif, soit 24 jours par an. Majoration d'ancienneté : +1 jour à 10, 15 et 20 ans, +4 jours à 25 ans (soit 1, 2, 3 et 7 jours au total). Permissions pour événements familiaux : 15 jours par an après 6 mois d'ancienneté. Congé de maternité : 18 semaines, dont 12 après l'accouchement, depuis le 18 septembre 2026.Réf. : Code du travail de 1997 art. L.148 ; CCNI du 30 décembre 2019, art. 27 et 70 ; loi n° 2026-18 du 3 septembre 2026, art. 277
- Prime d'ancienneté
- 2 % du salaire minimum de la catégorie après 2 ans de présence, puis +1 % par année, sans plafond jusqu'à la retraite.Réf. : Convention collective nationale interprofessionnelle (CCNI) du 30 décembre 2019
- Préavis
- 1 mois pour les ouvriers, employés, agents de maîtrise et techniciens ; 3 mois pour les cadres et ingénieurs.Réf. : CCNI du 30 décembre 2019, maintenue par la loi n° 2026-18, art. 460
- Indemnité de licenciement
- Par année de présence (fractions comptées), en pourcentage du salaire global mensuel moyen des 12 derniers mois : 25 % les 5 premières années, 30 % de la 6e à la 10e, 40 % au-delà. Due à partir d'un an d'ancienneté. L'indemnité légale est exonérée d'impôt sur le revenu, de cotisations IPRES et CSS et de CFCE ; seul un surplus supra-légal est imposable et cotisable.Réf. : CCNI de 1982, art. 30, repris par la CCNI du 30 décembre 2019
- Indemnité de départ à la retraite
- Calculée sur les mêmes bases que l'indemnité de licenciement, sans condition d'ancienneté minimale.Réf. : Décision de la commission mixte paritaire du 19 janvier 1974, annexée à la CCNI
- Indemnité de fin de CDD
- 7 % de la rémunération brute totale due pendant le contrat.Réf. : Code du travail de 1997 art. L.47 ; loi n° 2026-18, art. 167
Déclarations sociales et fiscales — Sénégal
- Cotisations CSS et IPRESà confirmer
- Versement dans les 15 premiers jours de chaque mois pour un employeur de 20 salariés ou plus, trimestriel en dessous. Déclaration nominative des salaires sur le portail Ndamli.Réf. : Code de la sécurité sociale (loi n° 73-37) art. 139 et 140
- Impôt sur le revenu et TRIMF retenus sur salairesà confirmer
- Versés dans les 15 premiers jours du mois suivant ; trimestriellement si les retenues mensuelles ne dépassent pas 20 000 FCFA ou pour les régimes simplifiés. État annuel des salaires en janvier.Réf. : CGI art. 185, 186 et 191
- État récapitulatif annuel des salaires (IPRES)à confirmer
- Déclaration annuelle des salaires à l'IPRES.
Textes de référence — Sénégal
- Code du travail (loi n° 2026-18 du 3 septembre 2026), en vigueur depuis le 18 septembre 2026
- Ancien Code du travail (loi n° 97-17), abrogé le 18 septembre 2026
- Code de la sécurité sociale (loi n° 2026-19), qui remplace la loi n° 73-37
- Convention collective nationale interprofessionnelle du 30 décembre 2019
- Code général des impôts (loi n° 2012-31 du 31 décembre 2012)
- Loi n° 2022-19 du 27 mai 2022 (loi de finances rectificative 2022)
- Décret n° 2023-1710 du 7 août 2023 (SMIG et SMAG)
- Décret n° 70-184 du 20 février 1970 (heures supplémentaires)
- Décret n° 2006-1262 du 15 novembre 2006 (contingent d'heures supplémentaires)
- Décret n° 2012-832 (institutions de prévoyance maladie)